Питання оподаткування отриманого доходу є одним з найважливіших для кожного підприємця. Відразу після реєстрації ФОП фізична особа набуває низку обов’язків перед державою, пов’язаних з поданням звітності та сплатою податків. За їх виконанням слідкує ДПС, а за порушення може накладати штрафи й інші санкції.
З першими складнощами підприємець стикається ще на етапі реєстрації бізнесу – адже під час заповнення заяви треба вказати систему оподаткування, яку він вибирає для свого бізнесу. І тут неправильний вибір може коштувати дуже дорого – інколи різниця в сплаті податків на різних системах з однієї й тієї ж суми доходу досягає сотень тисяч гривень.
Вибір системи та групи оподаткування
В Україні ФОПам доступно дві системи оподаткування – загальна та спрощена. Спрощена поділяється на 4 групи, для кожної з яких встановлені певні умови ведення бухгалтерії ФОП, ставки податків, заборони. Саме наявність обмежень є основною ознакою спрощеної системи – якщо на загальній їх немає, то для 1-4 груп є певні вимоги. І вибирати групу треба з їх врахуванням.
Найкраще рішення – залучити до вибору варіанту оподаткування фахівця. Він зможе визначити найбільш оптимальний варіант, беручи до уваги:
- Сферу ведення діяльності ФОП.
- Запланований обсяг доходу.
- Коло контрагентів, з якими планується співпраця.
- Бажання вести зовнішньоекономічну діяльність.
- Інші аспекти – необхідність залучення найманої праці, реєстрації платником ПДВ, акцизного податку тощо.
Вибір режиму нарахування податків впливає на розмір сум, які доведеться сплачувати в бюджет, складність обліку, інші нюанси. Так, наприклад, ведення ФОП 3 групи значно простіше в порівняннs з бухгалтерією загальної системи. А податки на 1 групі нижчі, ніж на 2. Тонкощів дуже багато і вибір системи треба здійснювати свідомо.
Дотримання всіх вимог
Незалежно від того, як організоване ведення бухгалтерії бізнесу, треба постійно контролювати виконання основних обов’язків:
- Своєчасне подання звітів у встановленій законодавством формі.
- Сплата податків не пізніше термінів, вказаних в ПКУ.
- Підтвердження доходів/витрат документами.
- Правильне проведення платежів (РРО/ПРРО, облік) та ін.
Адже в разі порушень податкова має право нарахувати штрафи, ініціювати інші санкції. Наразі ДПС може перевіряти як діючі ФОП, так і бізнес після закриття. А підприємець несе відповідальність за свою діяльність в межах всіх активів. І навіть коли знайдуть помилки чи недоплачені податки в обліку ліквідованого ФОП, змусять виправити ситуацію.
В разі невиконання приписів можуть подавати до суду, блокувати рахунки, стягувати кошти. Тому до виконання всіх обов’язків, вказаних в ПКУ, треба ставитися дуже серйозно.
Податкові пільги та оптимізація
Ці питання також потребують уваги підприємця. Бізнес розвивається, змінюються умови ведення діяльності, вносяться правки в чинне законодавство. І тому варто регулярно переглядати систему, на якій знаходиться ФОП на предмет її вигідності та актуальності.
Також бажано постійно моніторити законодавчі ініціативи, зміни в ПКУ. Влада постійно робить різні послаблення для малого бізнесу, намагається сприяти розвитку підприємництва, створює спеціальні програми, гранти. І щоб мати шанс ними скористатися, треба як мінімум знати про надані можливості.
